Retraite en Suisse : permis, assurance maladie, impôts

Prendre sa retraite en Suisse est possible quelle que soit votre nationalité, mais la voie dépend de votre passeport, et pour les ressortissants d’États tiers rien n’est automatique. Les citoyens de l’UE et de l’AELE doivent disposer de moyens suffisants et d’une couverture maladie complète. Les ressortissants d’États tiers, y compris les Britanniques arrivés depuis 2021, passent par l’autorisation pour retraités de 55 ans et plus ayant des attaches particulières avec la Suisse, ou par une autorisation fondée sur des intérêts fiscaux importants du canton. Une fois installés, tous les retraités doivent s’assurer auprès d’une caisse maladie suisse, cotiser à l’AVS jusqu’à 65 ans et choisir entre l’imposition ordinaire et, s’ils y ont droit, le forfait fiscal.

Points clés (septembre 2026)

• Voie des retraités hors UE (art. 28 LEI) : 55 ans et plus, attaches personnelles particulières avec la Suisse, moyens suffisants à vie au-dessus du niveau des prestations complémentaires, aucune activité lucrative en Suisse ni à l’étranger. Approbation du SEM requise.
• Retraités UE/AELE : moyens suffisants (au-dessus du seuil des prestations complémentaires) et assurance maladie et accidents complète ; pas de contingents.
• Assurance maladie obligatoire dans les 3 mois suivant l’annonce à la commune.
• AVS des personnes sans activité lucrative jusqu’à 65 ans : de CHF 530 à CHF 26 500 par an en 2026.
• Forfait fiscal : base minimale fédérale de CHF 435 000 pour 2026.
• Le conjoint survivant est exonéré de l’impôt sur les successions dans tous les cantons.

Quelle voie de permis vous concerne

Les retraités de l’UE et de l’AELE trouveront tous les détails dans le permis B sans activité lucrative. Les voies ouvertes aux ressortissants d’États tiers, avec les montants cantonaux de la voie fiscale, sont présentées dans résidence en Suisse pour les ressortissants hors UE financièrement indépendants. Nous nous concentrons ici sur ce qui compte le plus, en pratique, pour les retraités.

La voie des 55 ans et plus : ce que sont des « attaches particulières »

La condition qui surprend le plus est celle des attaches personnelles particulières avec la Suisse. Les directives du SEM donnent des exemples : des séjours antérieurs longs ou répétés (des vacances régulières, par exemple), des proches parents vivant ici ou une ascendance suisse. La jurisprudence précise que ces attaches doivent concerner la Suisse elle-même, et pas seulement des membres de la famille qui se trouvent y vivre.

Deux éléments ne suffisent pas à eux seuls : posséder un bien immobilier en Suisse et y avoir des relations d’affaires. Un chalet acheté il y a des années ne constitue donc pas, à lui seul, une attache, alors qu’un historique documenté de séjours longs ou répétés fait partie des exemples cités par les directives.

Les autres conditions sont tout aussi importantes. Vos moyens doivent être disponibles de manière sûre et à vie, et vous devez démontrer que vous avez réellement cessé toute activité et vous engager à ne plus travailler, ni en Suisse ni à l’étranger, en dehors de la gestion de votre propre fortune. Le centre de votre vie doit se trouver ici ; à défaut, le canton peut refuser de prolonger l’autorisation. Votre conjoint et vos enfants mineurs peuvent vous accompagner.

Assurance maladie

L’assurance maladie de base (LAMal) est obligatoire pour les résidents. Vous devez vous affilier à une caisse maladie suisse dans les trois mois suivant votre annonce à la commune (art. 7 al. 1 OAMal). Si vous respectez ce délai, la couverture rétroagit à la date de l’annonce. En cas de retard, elle ne commence qu’au moment de l’affiliation.

Organisez cela avant votre arrivée, pour que le délai ne vous surprenne pas pendant les premières semaines, souvent chargées. Notre guide sur l’assurance maladie pour les nouveaux résidents présente les options.

Cotisations AVS des retraités de moins de 65 ans

Beaucoup de personnes découvrent avec surprise que les résidents sans activité lucrative cotisent à l’assurance vieillesse et invalidité (AVS/AI) jusqu’à l’âge de référence de 65 ans. Les règles 2026 selon le mémento AVS/AI 2.03 :

Ces cotisations cessent dès 65 ans.

Comment les retraités sont imposés

En tant que résident suisse, vous êtes imposé aux niveaux fédéral, cantonal et communal. Deux régimes sont à comparer.

L’imposition ordinaire. Un impôt sur le revenu mondial, rentes étrangères comprises, et un impôt cantonal sur la fortune nette. Il n’y a pas d’impôt fédéral sur la fortune. Les gains en capital sur la fortune mobilière privée, comme les titres, sont exonérés aux niveaux fédéral et cantonal ; les gains immobiliers sont soumis à un impôt cantonal distinct.

L’imposition d’après la dépense (forfait fiscal). Elle est ouverte si vous n’avez pas la nationalité suisse, si vous vous installez en Suisse pour la première fois ou après dix ans d’absence, et si vous n’exercez aucune activité lucrative en Suisse ; les deux conjoints doivent remplir les conditions. L’impôt se calcule sur vos dépenses de train de vie dans le monde entier, avec une base minimale fédérale de CHF 435 000 pour 2026 et des minimums cantonaux en plus. Un calcul de contrôle garantit que l’impôt atteint au moins l’impôt ordinaire sur certains éléments suisses ou bénéficiant d’un dégrèvement conventionnel, notamment les rentes de source suisse et les revenus étrangers pour lesquels vous demandez un dégrèvement.

Le régime le plus avantageux dépend fortement du canton, de vos revenus et de votre fortune : il vaut la peine de simuler les deux avant de choisir. Voir le forfait fiscal suisse pour le détail.

Un mot sur les revenus de placements suisses : un impôt anticipé de 35 % est prélevé sur les dividendes et intérêts suisses. Les résidents suisses qui déclarent ces revenus peuvent le récupérer.

Planification successorale

La Suisse ne connaît pas d’impôt fédéral sur les successions. Ce sont les cantons qui le prélèvent, et le conjoint survivant en est exonéré dans tous les cantons. Les descendants directs le sont dans la plupart des cantons, à quelques exceptions près. Le lieu où vous vous installez influence donc directement ce que vos héritiers auront à payer. Nous détaillons les différences cantonales dans l’impôt sur les successions et donations en Suisse.

Acheter son logement de retraite

Beaucoup de retraités préfèrent être propriétaires plutôt que locataires. Les ressortissants UE/AELE domiciliés en Suisse, et les ressortissants d’États tiers titulaires d’un permis C, ne sont pas soumis à la Lex Koller. Les ressortissants d’États tiers avec un permis B le sont, mais ils peuvent acheter une résidence principale au lieu de leur domicile légal et effectif sans autorisation. Une consultation ouverte le 15 avril 2026 propose que les ressortissants d’États tiers aient besoin d’une autorisation même pour une résidence principale et doivent revendre dans les deux ans s’ils quittent la Suisse. Il s’agit d’une proposition, pas d’une loi, mais elle mérite d’être suivie si vous prévoyez d’acheter avec un permis B. Rappelons aussi qu’avec le forfait, la valeur locative de votre logement entre dans la base minimale (sept fois le loyer annuel ou la valeur locative).

Points pratiques pour la première année

• Annonce à votre commune dans les 14 jours suivant l’arrivée.
• Permis de conduire : vous devez obtenir un permis suisse après 12 mois de résidence en Suisse sans interruption de plus de trois mois à l’étranger (art. 42 al. 3bis OAC).
• Effets de déménagement : les biens de ménage et les véhicules que vous avez utilisés personnellement pendant au moins six mois peuvent être importés en franchise de droits lors du transfert de votre domicile.

Comment nous vous aidons

Nous aidons les retraités à choisir la bonne voie de permis et le bon canton, à préparer les preuves d’attaches et de moyens que le canton examinera, et à clarifier la situation fiscale avant l’arrivée. Nous vous accompagnons ensuite pendant les premiers mois : assurances, annonces et déclaration d’impôt. Commencez par notre test d’éligibilité.

Ce guide est une information générale à jour au 30 septembre 2026 ; votre situation personnelle nécessite un ruling ou un conseil personnalisé.