Pauschalbesteuerung Schweiz: Begleitung beim Antrag

Mit der Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung, forfait fiscal) werden berechtigte ausländische Staatsangehörige, die in der Schweiz nicht erwerbstätig sind, auf Grundlage ihrer Lebenshaltungskosten besteuert statt auf ihrem weltweiten Einkommen und Vermögen. Das System ist seit Langem etabliert und rechtlich klar geregelt, aber es ist eng gefasst, wird in jedem Kanton anders angewendet und muss vor dem Zuzug sorgfältig vorbereitet werden. Mit dieser Dienstleistung klären wir, ob es zu Ihnen passt, und bereiten anschliessend den Antrag vor.

Was diese Dienstleistung umfasst

• eine Prüfung Ihrer Berechtigung nach den Bundesregeln (Art. 14 DBG) und dem kantonalen Rahmen (Art. 6 StHG)
• einen Vergleich der Kantone, die das System noch anbieten, mit ihren veröffentlichten Mindestbemessungsgrundlagen
• ein unverbindliches Bild davon, wie sich Ihre Bemessungsgrundlage zusammensetzen würde: Lebenshaltungskosten, Mietzins-Test und Kontrollrechnung
• eine Prüfung, wie das Doppelbesteuerungsabkommen mit Ihrem Herkunftsland mit der Pauschalbesteuerung zusammenspielt
• die Vorbereitung des Antragsdossiers und, wo sinnvoll, eines Gesuchs um ein Steuerruling
• die Abstimmung mit Ihrer Aufenthaltsbewilligung, da beide oft Hand in Hand gehen

Für wen sie gedacht ist

Das System richtet sich an Personen, die:

• nicht die Schweizer Staatsangehörigkeit haben (auch Doppelbürger mit Schweizer Pass sind ausgeschlossen)
• erstmals oder nach mindestens zehn Jahren im Ausland in der Schweiz unbeschränkt steuerpflichtig werden
• in der Schweiz keine Erwerbstätigkeit ausüben, auch keine Haupt- oder Nebentätigkeit, die aus dem Ausland bezahlt wird; eine unbezahlte oder ehrenamtliche Funktion, die sich auf die Verwaltung des eigenen Vermögens beschränkt, lassen einige Kantone zu – das prüfen wir im Einzelfall

Bei Verheirateten müssen beide Ehegatten jede Voraussetzung erfüllen. Nimmt einer von Ihnen hier eine Arbeit auf oder wird Schweizer, verlieren beide die Pauschalbesteuerung für die ganze Steuerperiode.

Am besten passt sie zu Familien, deren weltweites Einkommen deutlich über dem liegt, was ihre Lebenshaltungskosten in der Schweiz vermuten lassen, und denen eine planbare, vereinbarte Steuersituation wichtig ist. Sie passt nicht für alle. Für manche fährt man mit der ordentlichen Besteuerung besser, und wenn wir das bei Ihnen so sehen, sagen wir es Ihnen.

Wie die Bemessungsgrundlage festgelegt wird, kurz erklärt

Grundlage sind Ihre weltweiten jährlichen Lebenshaltungskosten und die Ihrer unterhaltsberechtigten Angehörigen, mindestens aber der höchste der folgenden Werte:

Jeder Kanton legt sein eigenes Minimum für die Kantons- und Gemeindesteuern fest und regelt die Vermögenssteuer auf seine Weise. Stand Februar 2026 liegt das veröffentlichte kantonale Minimum für 2026 zum Beispiel bei CHF 250'000 im Wallis und in Freiburg, bei CHF 415'000 in der Waadt (inklusive Zuschlag für die Vermögenssteuer), bei CHF 500'000 in Zug, bei CHF 600'000 in Schwyz und bei CHF 647'100 in Luzern. Zürich, Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden und Basel-Stadt haben das System abgeschafft.

So arbeiten wir

1. Bestandesaufnahme. Staatsangehörigkeit jedes Familienmitglieds, wo Ihre Einkünfte und Vermögenswerte liegen, Ihr geplanter Wohnsitz in der Schweiz und allfällige Tätigkeiten, die Sie im Ausland beibehalten möchten.
2. Prüfung von Berechtigung und Abkommen. Wir bestätigen, dass beide Ehegatten die Voraussetzungen erfüllen, und weisen auf Fragen aus Doppelbesteuerungsabkommen hin. Nach den Abkommen mit Belgien, Deutschland, Italien, Norwegen, Kanada, Österreich und den USA setzt die Abkommensentlastung die modifizierte Pauschalbesteuerung voraus, bei der sämtliche Einkünfte aus dem betreffenden Staat in der Schweiz besteuert werden.
3. Kantonsvergleich. Mindestbemessungsgrundlagen, Behandlung der Vermögenssteuer, Lebensstil und Schulen – übersichtlich nebeneinander.
4. Unverbindliche Bemessungsgrundlage. Wir rechnen die obigen Tests mit Ihrem voraussichtlichen Mietzins oder Ihrer Liegenschaft und Ihrem Lebenshaltungsbudget durch. Das ist eine Schätzung, keine Steuerrechnung.
5. Antrag. Jeder Kanton hat sein eigenes Verfahren. In Genf zum Beispiel schreiben Sie bei der Ankunft an die Steuerverwaltung, mit einem Schreiben, in dem Sie bestätigen, dass Sie in der Schweiz nicht arbeiten werden, einem vorgeschlagenen Betrag, Ihrem Mietvertrag oder der Schätzung Ihrer Liegenschaft und einem Formular zu Ihrem Lebensstil. Über den Betrag entscheidet die kantonale Steuerverwaltung. Deshalb empfehlen wir, vor dem definitiven Umzugsentscheid ein Steuerruling einzuholen.
6. Erstes Jahr und danach. Jedes Jahr reichen Sie eine besondere Steuererklärung für Pauschalbesteuerte ein und melden jede Änderung Ihrer Situation unaufgefordert.

Wir arbeiten mit der Ark Fiduciaire SA in Genf zusammen, die die Steuererklärungen und die laufende Compliance übernimmt.

Was Sie erhalten

• eine schriftliche Einschätzung Ihrer Berechtigung, die beide Ehegatten umfasst
• einen Kantonsvergleich auf Basis veröffentlichter, belegter Zahlen
• eine unverbindliche Bemessungsgrundlage mit offengelegten Annahmen
• ein vollständiges Antragsdossier in der Amtssprache des Kantons
• eine klare Übersicht der Punkte, auf die Sie jedes Jahr achten müssen, um die Pauschalbesteuerung zu behalten

Fragen, die wir typischerweise klären

• «Kann ich im Verwaltungsrat unseres Familienunternehmens im Ausland bleiben?»
• «Wir möchten kaufen statt mieten. Wie gilt der Mietzins-Test bei einer eigenen Liegenschaft?»
• «Ein Teil unserer Einkünfte stammt aus Deutschland. Gilt für uns die modifizierte Pauschalbesteuerung?»
• «Lohnt sich die Pauschalbesteuerung noch, wenn der Grossteil unseres Einkommens aus Schweizer Anlagen stammt?» Dann kann die Kontrollrechnung die Untergrenze bestimmen.
• «Was passiert, wenn eines unserer Kinder Schweizer wird?»

Weiterlesen

• Pauschalbesteuerung in der Schweiz einfach erklärt
• Pauschalbesteuerung nach Kanton
• Wie die Pauschalsteuer berechnet wird
• Modifizierte Pauschalbesteuerung und Doppelbesteuerungsabkommen
• Pauschalbesteuerung oder ordentliche Besteuerung?
• Unsere Begleitung beim Steuerruling

Prüfen Sie, ob die Pauschalbesteuerung zu Ihnen passt

Unser Eignungscheck fragt nach Staatsangehörigkeit, Familie, Tätigkeit und bevorzugter Region und zeigt Ihnen, ob sich ein genauerer Blick auf die Pauschalbesteuerung lohnt. Sie erhalten einen unverbindlichen möglichen Weg, keinen Betrag. Zum Eignungscheck.