Vermögenssteuer Schweiz: Kantone im Vergleich für Zuzüger

Die Schweiz kennt keine Vermögenssteuer des Bundes, doch jeder Kanton und seine Gemeinden besteuern jedes Jahr das Reinvermögen ihrer Einwohner. Als Zuzüger werden Sie auf Ihren weltweiten Aktiven abzüglich Schulden besteuert, zu Tarifen Ihres Kantons und Ihrer Gemeinde: Dasselbe Vermögen kann in Zug, Genf oder Luzern also ganz unterschiedlich belastet werden. Werden Sie nach dem Aufwand besteuert, hat jeder Kanton seine eigene Methode, das Vermögen zu erfassen.

Das Wichtigste in Kürze (Stand September 2026)

• Die Vermögenssteuer ist rein kantonal und kommunal; es gibt keine Vermögenssteuer des Bundes.
• Besteuert wird das weltweite Reinvermögen (Aktiven minus Schulden).
• Die Tarife sind überwiegend progressiv; einen Einheitssatz haben LU, UR, SZ, OW, NW, GL, AI, SG und TG.
• 2025 lag die Schwelle, ab der Vermögenssteuer anfällt (verheiratet, ohne Kinder), je nach Kanton zwischen CHF 51'000 und CHF 410'000.
• Bei der Pauschalbesteuerung entscheidet jeder Kanton, wie das Vermögen erfasst wird.
• Kapitalgewinne auf privaten Wertschriften und anderem beweglichem Vermögen sind steuerfrei.

So funktioniert die Vermögenssteuer in der Schweiz

Die Vermögenssteuer ist für Zuzüger oft der ungewohnteste Teil des Schweizer Steuersystems. Einige Grundsätze helfen:

• Wer sie erhebt. Nur Kantone und Gemeinden. Der Bund besteuert das Einkommen, nicht das Vermögen (ESTV, Geltende Steuern, Stand 1. Januar 2026).
• Was besteuert wird. Ihr Reinvermögen: Wertschriften, Bankguthaben, Liegenschaften und andere Werte, abzüglich Schulden. Als unbeschränkt steuerpflichtige Person wird Ihr Vermögen auf weltweiter Basis ermittelt.
• Ausländische Liegenschaften. Ihre Behandlung hängt von den Ausscheidungsregeln und dem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen ab. Diesen Punkt sollten Sie für Ihre Situation klären statt annehmen.
• Tarifstruktur. Die meisten Kantone haben progressive Tarife. Neun Kantone wenden einen Einheitssatz an (siehe unten).
• Schwelle. Jeder Kanton stellt einen ersten Teil des Vermögens frei, die Höhe ist aber sehr unterschiedlich.

Die Vermögenssteuer geht in der Regel mit der Einkommenssteuer einher. Beide werden gemeinsam in der jährlichen Steuererklärung veranlagt; die Gesamtbelastung hängt also von Ihrer ganzen Situation ab, nicht vom Vermögenssteuersatz allein.

Kantone mit Einheitssatz und mit progressivem Tarif

Die Eidgenössische Steuerverwaltung nennt neun Kantone mit proportionalem Vermögenssteuertarif (Einheitssatz): Luzern, Uri, Schwyz, Obwalden, Nidwalden, Glarus, Appenzell Innerrhoden, St. Gallen und Thurgau. Die übrigen haben überwiegend progressive Tarife, bei denen der Satz mit der Höhe des Vermögens steigt.

Ein Einheitssatz bedeutet nicht automatisch eine tiefere Steuer, ein progressiver Tarif nicht automatisch eine höhere. Die Gemeindesteuer, die Schwelle und Ihr Einkommen spielen alle mit. Einen seriösen Kantonsvergleich gibt es nur mit Ihren eigenen Zahlen.

Ab wann Vermögenssteuer anfällt: die Schwelle

Jeder Kanton stellt einen ersten Teil des Vermögens frei. Für ein Ehepaar ohne Kinder lag die Schwelle, ab der 2025 Vermögenssteuer anfiel, je nach Kanton zwischen CHF 51'000 und CHF 410'000 (ESTV, Geltende Steuern). Für die Familien, die wir typischerweise begleiten, ist diese Schwelle selten entscheidend; viel wichtiger ist der Satz auf dem übrigen Vermögen.

Die Vermögenssteuer bei der Pauschalbesteuerung

Erfüllen Sie die Voraussetzungen der Besteuerung nach dem Aufwand, wird Ihr tatsächliches weltweites Vermögen nicht auf ordentlichem Weg besteuert. Stattdessen erfasst jeder Kanton das Vermögen auf seine Weise (ESTV-Kantonsblätter, Februar 2026). Die Methoden beschreiben wir ausführlich in Pauschalbesteuerung nach Kanton.

Zwei Punkte gelten überall:

• Die Kontrollrechnung auf kantonaler Ebene umfasst die Bruttowerte des Schweizer Vermögens: Liegenschaften in der Schweiz, bewegliches Vermögen in der Schweiz und in der Schweiz angelegtes Kapital (Art. 6 Abs. 6 StHG). Grosse Schweizer Vermögenswerte können die Bemessungsgrundlage daher erhöhen.
• In den fünf Kantonen, die die Pauschalbesteuerung abgeschafft haben (Zürich, Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden, Basel-Stadt, und Basel-Landschaft ausserhalb des Zuzugsjahres), zahlen alle die ordentliche Vermögenssteuer.

Vergleich: ausgewählte Kantone

Diese Tabelle enthält nur publizierte Fakten: ob der Kanton einen Einheitssatz anwendet (ESTV, Geltende Steuern, 1. Januar 2026) und wie das Vermögen bei der Pauschalbesteuerung erfasst wird (ESTV-Kantonsblätter, Februar 2026). Die Steuersätze selbst sind nicht aufgeführt, weil sie von der Gemeinde und Ihrer gesamten Situation abhängen.

Die vollständige Liste aller 26 Kantone mit den Mindestbemessungen der Pauschalbesteuerung finden Sie in Pauschalbesteuerung nach Kanton. Für zwei der meistgefragten Kantone siehe die Zeilen Genf und Zug.

So lesen Sie den Vergleich

Ein fiktives Vermögen wird zu den kantonseigenen Vermögenssteuersätzen besteuert: «20-mal die Bemessungsgrundlage» ergibt in zwei Kantonen also nicht dieselbe Steuer. Zudem unterscheidet sich schon die Einkommensbemessung: Das Minimum beträgt für 2026 in Zug CHF 500'000, in Schwyz CHF 600'000 und in Luzern CHF 647'100.

Bei ordentlicher Besteuerung fällt die Wahl zwischen Einheitssatz und progressivem Tarif umso mehr ins Gewicht, je grösser das Vermögen ist, doch auch Gemeindesteuer und Einkommenssteuer zählen. Deshalb vergleichen wir Kantone anhand einer vollständigen Berechnung und nicht anhand eines einzelnen Satzes. Unser Leitfaden Pauschalbesteuerung oder ordentliche Besteuerung zeigt, wie sich die beiden Systeme vergleichen lassen.

Weitere vermögensabhängige Abgaben

Zwei weitere Punkte tauchen neben der Vermögenssteuer oft auf:

• AHV-Beiträge für Nichterwerbstätige. Die Beiträge von Personen ohne Erwerbstätigkeit richten sich nach dem Vermögen plus dem 20-fachen jährlichen Renteneinkommen. 2026 betragen sie CHF 530 bis höchstens CHF 26'500 pro Jahr, erreicht bei CHF 8,95 Millionen (AHV/IV-Merkblatt 2.03). Sie sind bis zum Referenzalter 65 geschuldet.
• Kapitalgewinne. Gewinne auf privatem beweglichem Vermögen wie Wertschriften und Kunst sind auf Bundes- und Kantonsebene steuerfrei. Gewinne auf Liegenschaften unterliegen einer separaten kantonalen Steuer.

Auch die Erbschafts- und Schenkungssteuer ist kantonal; wir behandeln sie in Erbschafts- und Schenkungssteuer.

Wie wir Sie unterstützen

Wir berechnen Vermögens- und Einkommenssteuer für die Kantone, die Sie in Betracht ziehen, bei ordentlicher und, falls Sie die Voraussetzungen erfüllen, bei Pauschalbesteuerung, und wir klären die Behandlung Ihrer ausländischen Vermögenswerte vor dem Umzug. Beginnen Sie mit unserem Eignungscheck, um zu sehen, welcher Weg und welche Kantone zu Ihrem Profil passen.

Dieser Leitfaden enthält allgemeine Informationen, Stand 30. September 2026; für Ihre eigene Situation braucht es einen Steuerruling oder eine individuelle Beratung.